自由职业者需要交个税吗?应该按什么标准缴纳?
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自由职业者,取得了个税所得税法规定的所得,就需要缴纳个税。那么个税法如何规定的呢?
根据个人所得税税法及其实施条例
第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:
(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
(二)劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
(三)稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
(四)特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。
(五)经营所得,是指:
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
(六)利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。
(七)财产租赁所得,是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(八)财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(九)偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由国务院税务主管部门确定 。 此条是关键,难以界定的,由国务院税务主管部门确定。
个税起征点一样都是五千,然后看你有哪些可以扣减的项目了。这些网上随手都可以查的到,而且也有一些在线小工具可以使用。
并不是只有上班族才需要缴纳个税,自由职业者只要取得了个税所得税法规定的所得,就需要缴纳个税。
一、自由职业者如何纳税具体情况分为:
1. 有任职、受雇单位的,向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。
2. 有两处或者两处以上任职、受雇单位的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
3. 无任职、受雇单位,年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得(以下统称生产、经营所得)的,向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。
4. 无任职、受雇单位,年所得项目中无生产、经营所得的,向户籍所在地主管税务机关申报;有户籍,但户籍所在地与经常居住地不一致的,选择并固定向其中一地主管税务机关申报;没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关申报。
按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十六条和《办法》第二条的规定,凡是年所得超过12万元以上的,都应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报。
二、个人所得税法规定的各项个人所得的范围:
(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
(二)劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
(三)稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
(四)特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。
(五)经营所得,是指:
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
(六)利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。
(七)财产租赁所得,是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(八)财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(九)偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由国务院税务主管部门确定。
因此,年所得12万元以上的纳税义务人,都是需要缴纳个税的。在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。根据其收入情况,按照一定的税率,计算个人所得税。
三、自由职业者该如何进行纳税呢?
缴纳的流程很简单,只要带好合同和有效证件到税务局缴纳既可。税务局也可以帮自由职业者向客户代开增值税发票。
当然,自由职业者最关心的无非是个税的计算方法。目前,我国执行的劳务收入的个人所得税政策主要如下:
自由职业者获得劳务费,支付单位代扣代缴个人所得税:
1.每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用后为应纳税所得额,即(X-800)*20%,X代表收入额。
2.每次劳务报酬收入超过4000元的,用收入减去收入额的20%为应纳税所得额。
3.对劳务报酬所得取得不超过2万元,税率20%,速算扣除数为0;
4.对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的,公式为X*(1-20%)*30%-2000。
在新个税法下计算劳务报酬的方法分为两类。一类是预扣预缴的计算方法,另外一类是年度计算方法。
预扣率表:
年度税率表:
举个几个栗子你就明白了:
例一、2019年小明从事翻译工作,在某次翻译工作中,小明一共取得3800元的劳务报酬所得。此时,小明按照预扣预缴的计算方法,需预扣预缴的个税金额为:
(3800-800)*20%=600(元)
例二、2019年小明从事翻译工作,在某次翻译工作中,小明一共取得6800元的劳务报酬所得。此时,小明按照预扣预缴的计算方法,需预扣预缴的个税金额为:
6800*(1-20%)*20%=1088(元)
例三、小花为一家杂志社从事审稿的工作,取得了20万的劳务报酬。按照年度计算方法,小花需缴纳多少个税?
应纳税所得额=200 000-200 000*20%-60 000=100 000(元)
应纳税额=100 000*10%-2520=7480(元)
您好,我是5哥。目前正好在做自由职业者的个税规划,很高兴可以问您解答。
首先要了解综合所得的范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用所得。
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我是5哥,给您带来最新的税务解读!
要交个人所得税,具体按什么项目交,得看你是什么收入了。
要
近年来,自由职业者的从业人数在持续增加,比如常见的自媒体人、网络主播、网店主、微商、设计师、会计师等等。
那么,这些自由职业者的收入所得需要缴纳个税吗?
首先我们要明确的是,并不是只有上班族才需要缴纳个税。
根据《个税法》的规定:凡是年所得超过12万元以上的,都应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报。
所以,自由职业者也是需要缴纳个税的!
自由职业者的所得需要按照不同的税目缴纳个人所得税,但在咱们国家,自由职业者的收入所得,一般按照劳务所得来算。
所以一般情况下,应由发放收入的单位进行代扣代缴个税,如果没有,就需要纳税人自行申报纳税了。
这里需要注意一点,新个税制度下,将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税,税务局要求所有取得综合所得的纳税人都需要办理汇算清缴。
如果你每月有多笔劳务收入,即使都是税后收入,但合并计税后,综合税率上升,你可能还得补缴个税,这时候你要是不申报个税,就要面临罚款的风险了。
可以个人去人才职介按灵活就业人员缴纳社保
走私账就行